Persentase Tarif Pajak

Persentase tarif pajak adalah metrik yang digunakan untuk menentukan apakah staf perpajakan perusahaan dapat melengkapi strategi perencanaan pajak yang dapat menunda atau secara permanen mengurangi beban pajak perusahaan.

Rumus:

Bagikan pajak penghasilan yang dibayarkan dengan jumlah pendapatan sebelum pajak. Ada perbedaan penting antara jumlah yang dibayarkan dan jumlah beban pajak yang dicatat. Selama departemen perpajakan berhasil menunda jumlah uang tunai yang dikeluarkan kepada otoritas perpajakan, maka perusahaan dapat terus menginvestasikan uang tunai tersebut. Rumusnya adalah:

Pajak penghasilan yang dibayarkan / Pendapatan sebelum pajak

Bagi perusahaan yang lebih tertarik untuk hanya melaporkan beban pajak penghasilan yang lebih rendah, terlepas dari jumlah uang tunai yang sebenarnya dibayarkan, pembilang dalam rumus harus diubah menjadi beban pajak penghasilan. Rumusnya adalah:

Beban pajak penghasilan / Pendapatan sebelum pajak

Contoh:

International Outsourcing Group (IOG) melakukan operasi manufaktur atas nama kliennya di sebelas negara. Staf perencanaan pajaknya yang besar dan berpengalaman sedang dalam proses merumuskan harga transfer antar berbagai anak perusahaan yang berfokus pada pengakuan pendapatan di negara-negara di mana tarif pajak penghasilan paling rendah. Teknik utama mereka adalah memindahkan produk yang setengah jadi dari Amerika Serikat ke Brasil, di mana produk tersebut diselesaikan dan pendapatan diakui. Karena negara itu memiliki tarif pajak 11% lebih rendah daripada Amerika Serikat, IOG dapat terus secara permanen mengakui tarif pajak penghasilan yang lebih rendah dari rata-rata pada laporan laba rugi.

Contoh kasus dalam mata uang rupiah:

Berikut adalah contoh kasus perhitungan persentase tarif pajak dalam mata uang rupiah:

Sebelum pembelian truk

• Penjualan: Rp 2.300.000.000
• Margin kotor: 55%
• Biaya tetap: Rp 1.000.000.000
• Titik impas: Rp 1.818.000.000
• Keuntungan: Rp 265.000.000
• Margin of safety: 21%

Setelah pembelian truk

• Penjualan: Rp 2.700.000.000
• Margin kotor: 55%
• Biaya tetap: Rp 1.200.000.000
• Titik impas: Rp 2.182.000.000
• Keuntungan: Rp 285.000.000
• Margin of safety: 19%

Pajak penghasilan yang dibayarkan: Rp 57.000.000

Persentase tarif pajak:

• Sebelum pembelian truk: 21,51%
• Setelah pembelian truk: 20%

Dari contoh kasus di atas, dapat dilihat bahwa persentase tarif pajak perusahaan IOG menurun setelah pembelian truk. Hal ini menunjukkan bahwa staf perpajakan perusahaan IOG berhasil melengkapi strategi perencanaan pajak yang dapat mengurangi beban pajak perusahaan.

Penutup

Persentase tarif pajak adalah metrik yang penting bagi perusahaan untuk memantau kinerja staf perpajakannya. Jika persentase tarif pajak perusahaan meningkat dari waktu ke waktu, hal ini menunjukkan bahwa staf perpajakan perusahaan mungkin perlu meningkatkan strategi perencanaan pajaknya.